CPPM10分钟带你看懂财务报表分析！

*  财务与会计大不同，却与管理相似

*  会计工作是管理信息的可靠统计

*  财务工作是会计信息之分析与应用

1. 损益预算：格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。

2. 财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现，用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。

3. 投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资金来源，并防止资金滥用。

4. 资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目的在于催收账款及作资金调度。

*  会计科目是管理信息的统计分类

*  会计科目间的恒等关系

1. 收益-费用=损益

2. 资产=负债+股本+损益

*  企业管理人员可以要求一些特别的科目

1. 将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类：

2. 将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理：

3. 费用与企业组织配合，以便预算管理:

4. 会计科目按使用目的之不同而分开：

*  用子科目产出明细表

1. 第一类是营业收入

2. 第二类是营业成本

3. 第三类是营业费用

4. 第四类是营业外收支

*  与预算比较阅读

*  细分科目方便分析

*  兼顾安全性及获利性

1. 速动资产与流动负债间的平衡

2. 企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡

*  常用会计科目平衡原则

1. 企业的存货价值与营业额间的平衡

2. 企业应收账款与销货额之间的平衡

*  资金来源去路表显示改善或恶化

*  阅读资产负债表是重要功课

*  资金来源去路表计算与分析

*  现金流量表三大部份

1. 营业活动所造成现金的增减

2. 投资活动所造成的现金流入与流出

3. 理财活动所造成的现金流入与流出

*  现金流量表

*  保持现金流入大于流出

*  借贷平衡防止单方资料疏漏

*  具内部控制功能避免弊端

*  了解稅務會計與其他會計的差異

*  三套賬的作業要點各不同

*  管理會計要即時記賬

*  明确显示对企业的贡献

*  充分掌握获利状况

*  产生完整的管理效果

*  财务分析使投资计划更具体

*  损益两平点营业额＝总固定成本/毛利率

1. 偿债能力＝(流动资产－存货资产)/流动负债

2. 经营能力＝存货／流动负债

3. 收款能力＝应收账款／平均营业额

4. 客户质量＝应收票据／平均营业额

5. 安定力＝固定资产/(长期负债+资本)

6. 获利能力＝损益／营业额  

企业每月的财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、现金流量表 。

*  留意收益的增减与性质

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